Министерство доходов и сборов Украины информирует:
До уваги платників податків!
Нова книга обліку доходів та витрат
Міндоходів
на своєму офіційному порталі у розділі у розділі «Повідомлення та нагадування»
розмістив інформацію про те, що фізичні особи – підприємці на загальній системі
оподаткування зобов’язані
зареєструвати нові книги обліку доходів та витрат в податковому органі за
місцем своєї реєстрації.
Форма Книги затверджена наказом
Міністерства доходів і зборів України від 16.09.2013 року № 481 «Про
затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи -
підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні
особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення»,
зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.10.2013р. за № 1686/24218.
Книга ведеться за вибором платника податків в паперовому або в електронному вигляді.
С 18.10.13 подать заявление на регистрацию РРО можно и в электронном виде
Данная возможность регламентирована
Порядком регистрации и применения регистраторов расчетных операций, которые
используются для регистрации расчетных операций за товары (услуги),
утвержденным приказом Министерства доходов и сборов Украины от 28.08.2013 №
417.
Так, субъекты хозяйствования,
включенные в систему подачи налоговых документов в электронном виде, могут
подавать регистрационные заявления в электронной форме средствами
телекоммуникационной связи с соблюдением требований Законов Украины «Об
электронных документах и электронном документообороте», «Об электронной
цифровой подписи».
При этом, к заявлению о
регистрации прилагаются сканированные
копии документов, необходимые для регистрации РРО ( п.4 гл.2 Порядка), с
дальнейшим предоставлением их оригиналов ( вместе со справкой ЦСО об
опломбировании и актом введения в эксплуатацию).
Кроме этого, СХ ,подавший заявление
в электронном виде, может получить справку о резервировании фискального номера
РРО и копию регистрационного свидетельства на адрес своей электронной почты.
Для этого в регистрационном заявлении необходимо указать способ получения таких
документов.
С полным текстом Порядка, а также новыми бланками регистрационных заявлений можно
на сайте Миндоходов (http://minrd.gov.ua/diyalnist-/zakonodavstvo-pro-diyalnis/nakazi-pro-diyalnist/62854.html)
Для регистрации КУРО на хозяйственную единицу необходимо подать заявление по форме № 1-КУРО
Горловская ОГНИ напоминает, что с
18.10.13 вступил в силу приказ Министерства доходов и сборов Украины от
28.08.2013 № 417, которым утверждены ряд новых порядков, которые регламентируют
деятельность плательщиков, использующих в своей деятельности РРО, КУРО, в
частности, Порядок регистрации и ведения расчетных книжек, книг учета расчетных
операций.
Теперь для регистрации КУРО на
хозяйственную единицу необходимо подавать заявление не в произвольной форме, а
по утвержденной № 1-КУРО, а для
отмены регистрации - № 2-КУРО ( не
позднее двух рабочих дней с дня возникновения обстоятельств для отмены).
Нововведениями является и возможность по желанию СХ на одну хозяйственную
единицу зарегистрировать несколько первых КУРО для использования в отдельных
местах проведения расчетов, а также отсутствие необходимости предоставлять
копию свидетельства о госрегистрации.
Кроме
того, для информирования СХ данные о
фискальных номерах КУРО с указанием наименования СХ, даты регистрации, даты и причины отмены
регистрации Миндоходов ежедекадно будет опубликовывать на своем веб-портале.
С
полным текстом Порядка, а также новыми
бланками заявлений можно на сайте
Миндоходов (http://minrd.gov.ua/diyalnist-/zakonodavstvo-pro-diyalnis/nakazi-pro-diyalnist/62854.html)
НБУ расширил рамки действия
обязанности по продаже инвалюты
Постановлением
НБУ от 25.09.2013 г. № 381, которое вступило в силу 12.10.13 внесены изменения
в постановление Правления НБУ от 14.05.12 № 163 « Об изменении сроков расчетов
по операциям экспорта и импорта товаров и введения обязательной продажи
поступлений в иностранной валюте».
А
именно: вместо обязательной продажи поступлений валютной выручки резидентов от
продажи товаров по внешнеэкономическим договорам, предусмотрена обязательная
продажа любых поступлений в
иностранной валюте из-за границы в пользу юридических лиц, не являющихся
уполномоченными банками, и физических лиц – предпринимателей.
Срок действия электронной подписи физлиц
может быть
увеличен
По
данным Миндоходов в 2013 году только 3 % граждан предоставили годовую
налоговую декларацию в электронном виде.По мнению налоговиков, увеличение срока
действия сертификата приведет к активизации электронного декларирования доходов
физлицами.
В связи с этим, ведомство предлагает увеличить на один год сроки
действия сертификатов:— сформированных аккредитованным центром для подписи
физических лиц, с двух лет до трех (для юридических — останется два года);
— аккредитованных центров с пяти лет до
шести.
Про электронную отчетность по РРО
Субъекты
хозяйствования, использующие РРО и предоставляющие в налоговую инспекцию по
проводным или беспроводным каналам связи электронные копии расчетных документов
и фискальных отчетных чеков, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 не подают.
Меняем книги учета предпринимателей
В связи с изменением формы книги учета доходов и расходов, физические лица — предприниматели на общей системе налогообложения обязаны зарегистрировать новые по форме, которая вступила в силу 18 октября 2013 года.
Для регистрации бумажной Книги ее необходимо
перед представлением в налоговый орган по месту учета: пронумеровать,
прошнуровать и указать на титульном листе: ФИО, идентификационный номер (серия
и номер паспорта для принципиально религиозных лиц), налоговый адрес и, при
наличии, реквизиты свидетельства о праве на осуществление независимой
профессиональной деятельности.
Книга заверяется подписью руководителя или заместителя налогового органа и скрепляется печатью.
Для регистрации электронной Книги необходимо направить в налоговый орган по месту налогового учета электронное заявление, подписанное соответствующими электронными ключами. Такой способ доступен для лиц, имеющих усиленные сертификаты открытых ключей, сформированных АЦСК, и заключивших с налоговым органом договор о признании электронных документов.
Налоговый орган регистрирует заявление и в
течение 3 рабочих дней формирует и направляет уведомление о регистрации Книги с
указанием ее регистрационного номера и даты регистрации.
Ответственность
за несвоевременную уплату ЕСВ
Единый взнос на
общеобязательное государственное социальное страхование подлежит уплате
независимо от финансового состояния плательщика.
В случае несвоевременной уплаты ЕСВ ( или не в полном объеме ) к плательщику
применяются финансовые санкции, предусмотренные Законом «О сборе и учете
единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», а
должностные лица, виновные в нарушении законодательства о сборе и ведении учета
ЕСВ, несут дисциплинарную, административную, гражданско -правовую или уголовную
ответственность.
При этом суммы ЕСВ, своевременно не начисленные и / или не уплаченные в сроки,
установленные законом, недоимкой.
За неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату суммы ЕСВ налагается
штраф в размере 10 процентов неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм
ЕСВ, а на сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1 процент суммы
недоплаты за каждый день просрочки.
Кроме того, за нарушение порядка начисления, исчисления и сроков уплаты ЕСВ,
должностные лица плательщиков ЕСВ несут административную ответственность в виде
штрафа:
— за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ, в том числе авансовых
платежей, в сумме, которая не превышает трехсот необлагаемых минимумов доходов
граждан ( 5100грн ), — от двадцати пяти до пятидесяти необлагаемых минимумов
доходов граждан ( от 425 до 850 грн ). За повторное в год совершения таких
действий — от ста до трехсот необлагаемых минимумов доходов граждан (от 1700 до
5100 грн.).
-
за неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ, в том числе авансовых платежей, в
сумме более трехсот необлагаемых минимумов доходов граждан ( 5100 грн. ) — от
пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан ( от 850 до 1700 грн
). За повторное в год совершения таких действий — от ста до трехсот необлагаемых
минимумов доходов граждан (от 1700 до 5100грн.).
Трансфертное ценообразование
Горловская ОГНИ
напоминает, что с 1 сентября 2013 года вступил в силу Закон о трансфертном
ценообразовании.
Трансфертное ценообразование
- система определения обычной цены товаров (работ, услуг) в операциях, отнесенных
согласно НКУ к контролируемым.
Система контроля
предусматривает введение правил определения цен для целей налогообложения во
внешнеэкономических операциях со связанными лицами.
Закон предусматривает
контроль операций, объем которых з каждым контрагентом составляет более 50 миллионов
гривен в год (без НДС). Кроме того, на контроле состоят и операции между лицами,
если хотя бы одна из них зарегистрирована в стране со ставкой налога на прибыль
ниже на 5 и больше процентов, чем в Украине.
При этом, отчетным
периодом является календарный год. Раз на год, до 1 мая, платники подают отчетность
в электронном виде по контролируемым операциям.
Нормативная база для качественного внедрения механизмов контроля за трансфертным ценообразованием пополняется
Кабинет Министров Украины 23 октября 2013г. утвердил очередной пакет документов,
необходимых для качественного внедрения механизмов контроля за трансфертным
ценообразованием, а именно: определен перечень источников официальной
информации для расчета рыночного диапазона цен, а также перечень
специализированных коммерческих изданий для целей трансфертного
ценообразования.
Так, при осуществлении налогового
контроля за трансфертным ценообразованием Миндоходов и плательщики смогут
воспользоваться информацией о рыночных ценах из таких источников как
ежемесячный информационный бюллетень «Обзор цен украинского и мирового товарных
рынков» ( выдает ГП «Госвнешинформ»), информационно - аналитический продукт
«Товарный монитор. Украина» и Вестник Министерства доходов и сборов Украины. В
качестве вспомогательных источников информации о рыночных ценах определены
сайты Минрегиона и Минагрополитики.
Использование единых источников информации позволит избежать споров
относительно сведений о рыночных ценах.
Постановления Кабмина для целей трансфертного
ценообразования вступили в силу
Горловская ОГНИ сообщает, что 25
октября вступили в силу ряд постановлений Кабинета Министров Украины, которые
являются необходимой нормативной базой для реализации норм Закона о
трансфертном ценообразовании.
- от 02.10.2013 г. № 749, которым утвержден процентный
диапазон цен для некоторых товарных позиций согласно Украинской классификации
товаров внешнеэкономической деятельности для целей трансфертного
ценообразования;
Согласно приложению к постановлению процентный диапазон цен в случае
реализации либо приобретения обозначенных товаров ( зерновые культуры, руды,
нефть и нефтепродукты и др. согласно перечня) колеблется в пределах 5 %.
- от 17.10.2013 г. № 763, которым утвержден Порядок
расчета и применения рыночного диапазона цен и рыночного диапазона
рентабельности для целей трансфертного ценообразования.
Для определения рыночного диапазона
цен используется выборка цен сопоставимых операций, упорядоченная по
возрастанию. С целью обеспечения достоверности значений выборки цен и выборки
показателей рентабельности сопоставимых операций налогоплательщики и Миндоходов
осуществляют корректировку коммерческих и/или финансовых условий и/или
результатов таких операций на основании результатов анализа их элементов,
определенных пп. 39.2.2.4 пп. 39.2.2 п. 39.2 ст. 39 НК.
- от 17.10.2013 г. № 764 «Об утверждении Порядка
согласования цен в контролируемых внешнеэкономических операциях, по результатам
которого заключаются договоры, имеющие двусторонний или многосторонний
характер, для целей трансфертного ценообразования».
Для проведения процедуры
согласования цен плательщик подает в Миндоходов заявление о согласовании цен, к
которому прилагается документация, определенная
пп. "а" - "ж" пп. 39.4.8 п. 39.4 ст. 39 НКУ.
Более 85 % отчетов по единому взносу
плательщики Дзержинска
послали «электронкой»
Именно такой процент от общего количества отчетов о начисленных суммах единого социального
взноса направили плательщики по e-mail в Дзержинское отделение Горловской ОГНИ
.
С
начала октября 2013 года плательщики единого взноса на общеобязательное
государственное социальное страхование перечислили в бюджет 21,8 млрн.грн.
Таким
образом, к абонентам, которые уже получили бесплатные ключи ЭЦП и почувствовали
преимущества электронной отчетности, теперь
присоединились плательщики единого взноса на общеобязательное социальное
страхование. Результаты подтверждают, что процесс передачи функций
администрирования единого взноса
Миндоходам происходит максимально комфортно для бизнеса
Напомним,
что электронные форматы документов отчетности по единому взносу размещены на веб-портале Министерства (http://minrd.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro-ele/povidomlennya-platnikam-pod/112281.html).
Отчетность в электронном виде нужно посылать на единый адрес
Информационного портала Министерства доходов и сборов Украины
zvit@sta.gov.ua.
Количество представителей бизнеса, работающих в режиме
онлайн с органами Миндоходов составляет почти 100 %
Именно столько плательщиков налога на
добавленную стоимость послали в
Дзержинское отделение Горловской ОГНИ
отчетность по e-mail.
К
отчетности посредством телекоммуникационной связи активно привлекаются и другие
представители бизнеса, так в I полугодии 2013 года к таким плательщикам НДС
присоединились: 68% плательщиков единого налога - юридических лиц (за
аналогичный период 2012 года - 24%) и 54 %
плательщиков единого налога - физических лиц (за аналогичный период 2012
года - 14 % )
Выбрав
для себя электронную отчетность, плательщики не только оценили удобство и
простоту этого способа, но и сделали перспективный выбор для последующего онлайн-общения со специалистами Миндоходов.
Напомним,
что уже с 1 января 2014 года плательщики единого налога, применяющие упрощенную
систему налогообложения, смогут воспользоваться «виртуальной» проверкой. Еще через год, с 1 января
2015 года - представители микро-, малого и среднего бизнеса, которые находятся
на общей системе налогообложения, и наконец, с начала 2016 года смогут «заказать» себе проведение документальной
невыездной внеплановой электронной проверки все категории налогоплательщиков.
Указанные
новации позволят не только повысить качество и эффективность налогового аудита,
но и снизить административную нагрузку на налогоплательщика.
Особенности налогообложения НДС операций
по поставке программной продукции
Министерство доходов и сборов Украины
утвердило приказом от 07.10.2013 года №536 Обобщающую налоговую консультацию
относительно особенностей налогообложения налогом на добавленную стоимость
операций по поставке программной продукции.
В данной консультации, в частности
отмечено, что освобождаются от налогообложения НДС операции по поставке
программной продукции, которая передается каналами сети Интернет. Кроме того
разъяснено, что освобождение от налогообложения НДС в соответствии с пунктом 261
подраздела 2 раздела ХХ Налогового кодекса Украины распространяется на операции
по поставке программной продукции на всех этапах в цепи поставки.
При этом, операции по поставке услуг
(выполнение работ) по разработке программной продукции или ее компонентов, на
которые право собственности получает заказчик по завершению выполнения таких
услуг (работ) облагаются НДС в общем порядке по основной ставке.
С текстом Обобщающей налоговой консультации утвержденной приказом Министерства доходов и
сборов Украины от 07.10.2013 года №536 можно ознакомиться на сайте Министерства.
Правительство
предлагает расширить возможности использования права граждан на обращение
Кабинет министров Украины
17 октября
Такие законодательные изменения в первую очередь обеспечат реализацию конституционных прав граждан на обращение, во-вторых, сэкономят как время, так и материальные ресурсы. Кроме того, существующая процедура не соответствует современному уровню развития информационных технологий.
Зарегистрированным по состоянию на 01.10.13 плательщикам ЕСВ проходить повторную регистрацию в органах миндоходов нет необходимости
С 01.10.13 в связи с проведением
административной реформы
администрированием единого взноса на
общеобязательное государственное социальное страхование занимается Министерство
доходов и сборов Украины.
В связи с этим между Миндоходов,
Пенсионным фондом и фондами социального страхования налажен оперативный обмен
информацией. Создан защищенный канал связи между Миндоходов и Пенсионным
фондов, обеспечен ежедневный обмен информацией.
Согласно
абз.2 п.3 раздела VIII
«Заключительные и переходные положения» Закона Украины от 8.07.10 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на
общеобязательное государственное социальное страхование» с изменениями и
дополнениями перерегистрация плательщиков страховых взносов и застрахованных
лиц не осуществляется.
Таким образом, плательщикам единого
взноса, которые до 30.09.13 учитывались в Пенсионном фонде, с 01.10.13 нет необходимости
проходить повторную процедуру взятия на учет теперь уже в органах доходов и
сборов.
Если срок действия справки,
выданной органом Пенсионного фонда, не истек, необходимо ли после 01.10.2013
получать в органах доходов и сборов новую справку-расчет на выплату заработной
платы?
Ответ
на данный вопрос можно найти в Единой базе знаний.
Так, срок действия справки, которая
выдается плательщику единого взноса для предъявления банку, не должен превышать
одного года. При этом, процедуры администрирования, которые осуществляют органы
доходов и сборов, установлены Законом об административной реформе,
распространяются, на периоды до вступления в силу этим Законом. Таким образом,
справка-расчет на выплату заработной платы, выданная Пенсионным фондом, срок
действия которой не истек, действительна до даты, указанной в справке.
Миндоходов будет применять
детектор лжи
С целью
улучшения эффективности деятельности Министерства и его территориальных
органов, предупреждения и выявления коррупционных и других правонарушений в
сфере служебной деятельности, действенного сопровождения оперативно-служебной
деятельности, а также улучшения работы с персоналом Миндоходов приказом от
02.08.2013 г. № 329 утвердил Инструкцию об использовании полиграфов.
Правда, результаты опроса не влекут за собой правовых последствий, не могут
быть основанием для принятия любых административно-управленческих решений
относительно лица, а используются исключительно как сведения вероятного или
ориентировочного характера для возможного формирования у служебных
(должностных) лиц Миндоходов внутреннего убеждения для осуществления
мероприятий в сфере служебной деятельности.
Результаты опроса ориентируют на получение материальных и прочих доказательств
в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Основанием для необходимости применения полиграфа являются документально
подтвержденные сомнения в правдивости информации, предоставляемой лицом
относительно обстоятельств, являющихся предметом расследования или проверяемых
в установленном законодательством порядке служебными (должностными) лицами
Миндоходов, его территориальных органов, когда другим путем получить любые
сведения относительно них невозможно.
Поскольку опрос с применением полиграфа — комплексная процедура, имеющая свои
особенности в зависимости от направленности и заданий, то ее проведение
предусматривает соблюдение общих принципов: добровольного согласия,
правомерности, комплексности и всестороннего обеспечения прав человека.
Налоговая накладная контрагенту
Напоминаем
налогоплательщикам, что нормами Налогового кодекса предусмотрена регистрация
налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных. Такая регистрация осуществляется на протяжении 15
календарных дней со дня ее составления.
По
требованию покупателя плательщик налога – продавец, который осуществляет
операции по поставке товаров или услуг, может выдавать налоговые накладные до
их регистрации в Едином реестре.
Информационно
– коммуникационный
отдел
Горловской ОГНИ.
