Основные виды кассовых операций

Правила ведения и правильной фиксации кассовых операций установлены Национальным банком и являются обязательными для всех предприятий, которые связаны с коммерческой деятельностью.

Ведение кассовых операций достаточно сложный и трудоемкий процесс, который требует особой внимательности и знания всех существующих нормативных актов налогового и бухгалтерского учета.

Кассовые операции включают в себя следующие процессы:

- прием, выдача наличных средств;

- хранение и передача остатков;

- периодический и, в случае необходимости, пересчет имеющейся денежной наличности;

- фиксация всех операций документальным образом, с помощью бланков и форм, которые нормативно обязаны сопровождать изменение наличных средств в кассе, их заполнение и прием.

Соответственно абсолютно каждое движение наличных средств должно иметь свое отражение в той или иной кассовой операции. Естественно, что процесс ведения кассовых операций, сопровождается утвержденными нормами и правилами, что переводит все операции с наличностью в разряд обязательных.

Согласно существующим правилам быть отстраненными от необходимости фиксации кассовых операций могут только те, через чьи руки не проходит наличность, но никто не упраздняет реализацию возможности безналичного расчета посредством тех же рук. Наличие приоритетности безналичных расчетов доводится до налогового инспектора, в случае проверки, в предусмотренном законодательно порядке, с документальным подтверждением.

Кассовые операции можно объединить в следующие виды:

- приходные операции по кассе – поступление денежных средств из разнообразных источников;

- расходные операции по кассе – это определенные действия, которые представляют собой изъятие имеющейся денежной наличности из кассового оборота. Сюда можно отнести следующие издержки: выплата задолженности по заработной плате или аванса сотрудникам Компании. Возмещение представительских и командировочных затрат, выделение наличных средств на различные хозяйственные и производственные нужды, передача наличных денег в банк, всевозможные выплаты, носящие социальный характер.

Кассовые операции обязан совершать кассир или другое, уполномоченное соответствующим документом, лицо. Количество кассиров определяется исходя из денежного оборота и количества процессов.

Чтобы доверить свои финансы ответственному лицу, необходимо тщательно проверить его квалификацию, чтобы быть уверенным в актуальности и правильности операций с наличностью.